ふるさと納税の基本
ふるさと納税は地方自治体に寄付をした金額のうち、最小自己負担2000円を超えた金額の寄付について税金が安くなる制度です。
たとえば、A市に5万円の寄付をすると、税金が4万8千円戻ってくるという仕組みです。これだと単純に2000円の損ですよね。
ただ、ふるさと納税ではA市に寄付をすると寄付をした金額に応じてお礼の品が貰えるのです。これが米だったり、肉だったり家電製品だったりするわけです。自治体によって違いますが、寄付額の30%程度の価値があるお礼の品がもらえることが多いです。
つまり、5万円寄付をしたら1万5千円円程度のものがもらえる。一方で寄付額のうち4万8千円は戻ってくるから2000円で 1万5千円程度のものが貰えるという仕組みになるわけです。
圧倒的にお得な制度であることがわかりますよね。
寄付できる金額には上限がある
ただし、無尽蔵に寄付できるわけではありません。
あくまでも税金が安くなるという制度なので払っている税金以上の還付は出来ません。
上限額の目安については、おおむね住民税所得割額の20%までとされています。
アルバイトはいくらまで寄付できる
計算式としては以下の通りです。
=[{「住民税所得割額×0.2」÷{(90%-所得税率×1.021)÷100%}]+2000円
変数としては「住民税所得割額」と「所得税率」の二つがわかれば計算できることになります。なお、以下は扶養する家族がいない人という前提です。
仮にアルバイトの収入が年200万円だとして計算してみましょう。
ここでは年金と健康保険料はざっと20万円と仮定して計算します。
住民税所得割額
={総収入(給与の総額)-給与所得控除-33万円-(健康保険料+年金保険料)}×0.1
=(200万-80万-33万-20万円)×0.1=6.7万円
給与等の収入金額 (給与所得の源泉徴収票の支払金額) |
給与所得控除額 | |
---|---|---|
1,800,000円以下 | 収入金額×40% 650,000円に満たない場合には650,000円 |
|
1,800,000円超 | 3,600,000円以下 | 収入金額×30%+180,000円 |
3,600,000円超 | 6,600,000円以下 | 収入金額×20%+540,000円 |
6,600,000円超 | 10,000,000円以下 | 収入金額×10%+1,200,000円 |
10,000,000円超 | 12,000,000円以下 | 収入金額×5%+1,700,000円 |
12,000,000円超 | 2,300,000円(上限) |
所得税率
総収入-給与所得控除-38万円-(健康保険料+年金保険料)=課税所得額
課税所得額を以下の表に当てはめて計算します。
200万-80万-38万-30万円=52万円。よって税率は5%
課税される所得金額 | 税率 |
---|---|
195万円以下 | 5% |
195万円を超え 330万円以下 | 10% |
330万円を超え 695万円以下 | 20% |
695万円を超え 900万円以下 | 23% |
900万円を超え 1,800万円以下 | 33% |
1,800万円を超え4,000万円以下 | 40% |
4,000万円超 | 45% |
最初の計算式に当てはめてみましょう。
=[「住民税所得割額×0.2」÷{(90%-所得税率×1.021)÷100%}]+2000円
=「67000×0.2」÷{(90%-5%×1.021)÷100%}+2000
=(13400÷0.84895)+2000=1万7784円
以上から1万7784円までならふるさと納税で寄付をしても2000円の自己負担で済むという計算になります。
なお、ふるさと納税をするときはポータルサイト経由だとポイントが貯まるなどの特典もあってお得です。詳しくは「ふるさと納税ポータルサイトを比較。どこでふるさと納税をするのがお得?」などもご参照ください。
扶養範囲内で働いている場合のふるさと納税はどう?
続いて、学生のアルバイトのように「扶養の範囲内」で働いている場合はどうでしょうか?まず、学生バイトの場合、扶養の範囲内の年収は103万円以下という事になります。
103万円以下の場合、納める所得税はゼロとなります。ふるさと納税の還付部分は「税金が安くなること」によって還付されます。
そのため、そもそも納税していない(しない)人はふるさと納税を使っても還付を受けることはできません。
よって無意味です。ただし、寄付(ふるさと納税)自体ができないわけではありません。単純に税制上の優遇が受けらないというだけです。
たとえば、ふるさとの自治体を応援したい、被災地を支援したいという思いなどから、ふるさと納税を通じて寄付をすること自体は何の問題もありません。
自治体別の寄付の受け入れ状況などについては「ふるさと納税の自治体を探す」などが便利です。色々な自治体での寄付の受け入れ状況などがわかります。